21节企业财税管理课程（企业财税规划）

金生昨天 45

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摘要： 企业常见的涉税风险有哪些企业社保、工资、费用混乱错配涉税风险主要包括以下几点：社保与工资薪金不匹配的风险：当员工的社保缴纳单位与工资发放单位不一致时，可能导致工资薪金扣除出现问题...

企业 常见的涉税风险有哪些

企业社保、工资、费用混乱错配涉税风险主要包括以下几点：社保与工资薪金不匹配的风险：当员工的社保缴纳单位与工资发放单位不一致时，可能导致工资薪金扣除出现问题。税务机关可能不认可在非社保缴纳单位工作的员工工资薪金所得税前扣除。

合规性风险：所有福利费支出必须有合法合规的票据支持。若票据不全或不合规，可能被税务机关认定为不符合税法要求，进而引发税务调整或处罚。操作建议：企业应建立健全票据管理制度，确保每一笔福利费支出都有完整的票据记录，并定期进行票据审核和归档。

股东、法人风险股东财产与公司财产混同：股东将公司资产当作个人资产使用，导致公司责任分割功能丧失，股东需承担公司欠税的连带责任。未实缴出资的连带责任：股东未能全部实缴出资，税务机关可能追究其在未缴出资范围内承担公司欠税的连带责任。

企业年会费用税务怎么处理

税务处理分别按差旅费和业务招待费规定扣除。若企业的会议室、职工住宿、职工就餐分不同地点：会议费、住宿费、餐费分别取得发票，会计处理同上，税务处理也分别按会议费、差旅费和业务招待费规定扣除。赠送客户礼品费入账方式如下：购入时：会计分录为借“库存商品”和“应交税费应交增值税”，贷“银行存款”。

年会整体费用：年会的大部分费用，如组织活动的人员费用、奖品费用等，通常可以计入管理费用下的福利费。会计处理：借：管理费用福利费；贷：库存现金/银行存款。管理费用业务招待费：年会聚餐费用税务处理：在某些税务处理中，如果年会聚餐的费用被认为不属于“福利费”，则可能需要列支为业务招待费。

处理方式：让对方开具会务费发票，并记入会务费科目。餐费：有发票情况：同样索取会务费发票入账。无发票情况：如果无法获取相关发票，则需记入管理费用福利费科目。但需注意，税务上可能不认可其作为福利费税前列支，此时可列支为业务招待费。

企业成本 核算应该包括哪些?怎么核算?

1、企业成本核算通常包括以下几部分：直接成本：与产品生产直接相关的成本，包括原材料、直接人工以及某些生产设备或工具的折旧费用。这些费用可以直接计入特定产品。间接成本：与生产过程间接相关的成本，例如机器设备运行维护费用、场地租金、水电费等。这些费用需要通过一定的分配方法计入特定产品。

2、企业成本核算应该包括以下内容：直接材料成本、直接人工成本、制造费用。直接材料成本是指生产过程中实际消耗的直接用于产品的生产，构成产品实体的原材料、辅助材料、备品备件、外购半成品、燃料、动力、包装物以及其他直接材料。直接人工成本是指直接从事产品制造的生产工人工资成本及福利费。

3、成本核算会计从成本管理模块取数各部门当月原材料消耗数据，和其他成本资料进行成本计算，得出半成品的成本。材料成本核算会计在存货核算模块进行产成品成本分配，读取半成品仓库的半成品加工成本。材料成本核算会计在存货核算模块进行单据记账（主要是半成品仓库的半成品的入库、出库成本）。

4、工业企业生产成本的核算方式主要包括以下几点：直接生产成本的核算原材料、工资等直接成本：企业发生的直接生产成本，如原材料消耗、直接人工工资等，应借记“基本生产成本”或“辅助生产成本”科目，同时贷记相应的原材料、库存现金、银行存款、应付职工薪酬等科目。

5、工业企业成本核算主要包括以下步骤：确定成本核算对象：企业需根据生产特点和管理要求，明确成本核算的具体对象，例如产品品种、生产批次或生产步骤等。归集生产费用：将生产过程中发生的各类费用进行汇总，这些费用包括但不限于原材料费用、动力费用、工资费用、折旧费用以及修理费用等。

企业所得税

1、销售货物所得：企业销售商品所获得的收入需要缴纳企业所得税。提供劳务所得：企业提供服务所获得的收入同样需要缴纳企业所得税。转让财产所得：企业转让财产所获得的收入也属于企业所得税的征收范围。按纳税人身份分类的企业所得税：居民企业所得税：在中国境内设立、实际管理机构在中国境内的企业，其全球所得都需要在中国缴纳企业所得税。

2、企业所得税是指对我国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得和其他所得为征税对象所征收的一种所得税。

3、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。

企业费用哪些需要在税前扣除,哪些税后扣除

1、一般扣除项目，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。成本：企业在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。费用：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。

2、税前列支与税后列支是企业所得税中两种不同的扣除方式。税前列支，指企业按照税法规定的范围、标准在计算应纳税所得额时，允许在税前扣除的费用项目。税后列支，即企业在计算应纳税所得额后，剩余部分再进行扣除的费用项目。

3、企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除：（1）借款利息支出。生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，按不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。

4、税前扣除：定义：税前扣除是指在计算应纳税额之前，从收入中直接扣除一定的金额或费用。影响：由于这些扣除是在计算税额之前进行的，因此它们能够直接减少应纳税额，相当于降低了实际税负。实例：例如，某些国家或地区的税法允许从收入中扣除一定额度的医疗费用、教育费用或慈善捐款等。

5、税前扣除：指的是在计算应纳税额之前，先从收入中扣除一定的金额或费用，这部分金额或费用不需要交税。简而言之，税前扣除是减少应纳税所得额的一种方式。税后扣除：则是在已经缴纳税款后的收入中再扣除一定的金额或费用。这意味着，这部分金额或费用是在已经承担了税负之后才被扣除的。

6、税前扣除：能够直接减少应纳税额，从而降低税负。例如，某些费用或捐赠如果符合税前扣除条件，就可以在计算税款前从收入中减去。税后扣除：虽然能够减少个人或企业的实际支出，但并不直接影响应纳税额。税后扣除更像是对税后收入的一种再分配或调整。